La Norma de Control de Calidad señala que las Firmas de Contadores Públicos deben mantener un sistema de control de calidad que incluya políticas y procedimientos de los elementos siguientes:
- Responsabilidad de los líderes de la firma
- Requisitos éticos relevantes
- Aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y trabajos específicos
- Recursos humanos
- Desempeño del trabajo y,
- Monitoreo.
El elemento “d) Recursos humanos” se refiere a las políticas y procedimientos relativos a la evaluación de la capacidad, competencia y compromiso para determinar una seguridad razonable de que el personal desempeña trabajos de acuerdo a normas profesionales y requisitos regulatorios aplicables, lo cual permite emitir informes con calidad y apegados a la normatividad vigente.
Las políticas y procedimientos de recursos humanos deben referirse a:
- Reclutamiento
- Evaluación del desempeño
- Capacidad
- Competencia
- Desarrollo profesional
- Promoción
- Compensación
- Estimación de necesidades del personal
La competencia profesional del personal de la firma depende de varios factores, entre otros los siguientes:
- Educación profesional
- Desarrollo profesional continuo
- Experiencia de trabajo
- Entrenamiento
- Educación en el tema de independencia
Por tal motivo, a medida de sugerencia se presentan dos formatos que se podrían utilizar para documentar parte del sistema relativo al elemento de recursos humanos de conformidad a la norma de control de calidad y son “Formato de evaluación del desempeño” y “Formato de control de capacitación anual por empleado”
Formato de evaluación del desempeño
Visto como una herramienta de apoyo, la “evaluación del desempeño”, nos permite determinar el alcance y tipo de capacitación, necesidades de formación de personal, identificar personal clave para desarrollo profesional en la firma y motivar al personal para mejorar su desempeño, a continuación se muestra el siguiente formato de control como sugerencia:
Formato de control de capacitación anual por empleado
La calidad de los trabajos depende en gran medida de la preparación y capacitación que recibe o decide estudiar el personal de la firma, asimismo, es recomendable que la firma establezca una política de horas de capacitación mínima, por lo tanto, se sugiere llevar el control de horas en un formato como el siguiente:
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